Распродажа!

Дипломная работа: Учёт и аудит расчётов по налогу на доходы физических лиц (на примере ООО «Веста–О»)

руб. 1,000.00 руб. 699.00

ВВЕДЕНИЕ    3
1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЁТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ    7
1.1. Правовая и экономическая природа налога на доходы физических лиц    7
1.2. Элементы налога на доходы физических лиц    14
1.3. Нормативно-правовые основы налогового учета НДФЛ    18
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВЕСТА-О»    23
2.1. Общая характеристика ООО «Веста-О»    23
2.2. Бухгалтерский учёт и начисление налога на доходы физических лиц    ООО «Веста–О»    41
2.3. Особенности аудита по налогу на доходы физических лиц    49
3. НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ УЧЁТА И РАЗМЕРА ПЛАТЕЖЕЙ ПО НДФЛ    56
3.1. Налоговые вычеты по НДФЛ как способ легального уменьшения платежей    56
3.2. Составление регистров НДФЛ в организации    71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    80
ПРИЛОЖЕНИЯ    85
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Бухгалтерский баланс ООО «Веста–О» за 2014 год    85
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Отчет о финансовых результатах ООО «Веста–О» за 2014 год    86
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Пример налогового регистра по НДФЛ сотрудника    ООО «Веста–О»    87

Описание

ВВЕДЕНИЕ    3
1. НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ И ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЁТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ    7
1.1. Правовая и экономическая природа налога на доходы физических лиц    7
1.2. Элементы налога на доходы физических лиц    14
1.3. Нормативно-правовые основы налогового учета НДФЛ    18
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВЕСТА-О»    23
2.1. Общая характеристика ООО «Веста-О»    23
2.2. Бухгалтерский учёт и начисление налога на доходы физических лиц    ООО «Веста–О»    41
2.3. Особенности аудита по налогу на доходы физических лиц    49
3. НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ УЧЁТА И РАЗМЕРА ПЛАТЕЖЕЙ ПО НДФЛ    56
3.1. Налоговые вычеты по НДФЛ как способ легального уменьшения платежей    56
3.2. Составление регистров НДФЛ в организации    71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    80
ПРИЛОЖЕНИЯ    85
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Бухгалтерский баланс ООО «Веста–О» за 2014 год    85
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Отчет о финансовых результатах ООО «Веста–О» за 2014 год    86
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Пример налогового регистра по НДФЛ сотрудника    ООО «Веста–О»    87

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы: Актуальность рассматриваемой проблемы определяется потребностями практики в теоретическом исследовании неиспользованных резервов повышения эффективности системы обложения НДФЛ, учитывающей региональные особенности в условиях завершения финансового экономического кризиса и посткризисного периода, обоснования оптимальных инструментов фискальной политики государства, способных воздействовать на экономическое и социальное развитие страны. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) формирует значительную часть поступлений бюджета Российской Федерации. При этом особенностью сложившийся системы взимания налога на доходы физических лиц в России является ярко выраженный фискальный характер налога.
Значительная часть поступлений НДФЛ (95%) аккумулируется из доходов обеспечиваемых налоговыми агентами, что составляет 1995,8 млрд. руб. в 2014 г. Консолидированного бюджета Российской Федерации или 20,53 % объема всех поступлений в бюджет.
За прошедшее десятилетие в Российской Федерации кардинально увеличилась дифференциация граждан по социальным, имущественным, денежно-доходным признакам. В ежегодных отчетных материалах Федеральной службы государственной статистики РФ разница по доходу десяти процентов очень богатых граждан и десяти процентов очень бедных возросла до критического уровня. В начале прошлого десятилетия доходы обеспеченного населения превышали доходы низкообеспеченного в 13,9 раза, в 2013 г. — в 15,3 раза, а в 2014 г. — уже в 16 раз. К тому же на долю 10 % самых богатых приходится 30,4% от общей суммы денежных доходов страны, а на долю самых бедных приходится всего 1,9 % от всех полученных доходов населением Российской Федерации.
Существенные различия в уровне и качестве жизни крайне нежелательны в силу современных особенностей развития экономических отношений в России (наличие высокодоходных слоев общества, существование явления нетрудовых капиталов, диспропорция в региональном распределение капиталов, значительная дифференциация оплаты труда и др.). В зарубежной практике для сглаживания подобных противоречий эффективно используются инструменты налогового регулирования, в том числе индивидуальный подоходный налог. В России же в настоящее время не прослеживаются существенные изменения в совершенствовании налогообложения доходов граждан с целью достижения социальной справедливости.
Другим немаловажным фактором, свидетельствующим о необходимости совершенствования механизма формирования налога на доходы физических лиц, является стабильно повышающийся объем скрытой оплаты труда и составляющий на данный момент, почти, одну треть в составе заработной платы налогоплательщиков.
Таким образом, назрела необходимость совершенствования в России модели НДФЛ. Данный процесс должен учитывать все потенциальные возможности этого вида налога, а также соответствовать сложившейся в государстве стратегии социально-экономической политики.
Степень разработанности проблемы дипломной работы: Фундаментальные взгляды на развитие налоговой системы нашли отражение в трудах классиков науки — А. Смита, Д. Кейнса, А. Вагнера, Ж. Руссо, А. Маршала, А. Лаффера, отечественных ученых — С.Ю. Витте, A.A. Исаева, И.Х. Озерова, П.А. Столыпина, Н.И. Тургенева.
Существенный вклад в изучении проблем налогообложения, в том числе физических лиц, и развитие путей решения общих экономических проблем социальной справедливости внесли отечественные практические деятели и ученые-экономисты: С.Х. Аминев, A.B. Брызгалин, Н.В.Горский, Л.C. Кирина, B.Г. Князев, А.И. Косолапов, И.А Майбуров, Е.С. Мигашкина, Л.П. Павлова, В-Г. Пансков, И.А. Пушкарева, Б.А. Райзберг, М.В. Романовский, Д.Г. Черник, C.Д. Шаталов, Т.Ф. Юткина и другие.
Несмотря на широкий перечень публикаций, связанных с развитием теории и методологии налогообложения, в них исследованы вопросы реализации принципов налогообложения непосредственно при формировании системы налогов, а при применении конкретных налогов, в частности НДФЛ, остаются недостаточно изученными. В большинстве научных трудов уделяется внимание лишь некоторым проблемным аспектам совершенствования НДФЛ и отсутствует комплексный подход к совершенствованию механизма применения НДФЛ с учетом социально-экономической ситуации в стране.
Таким образом, недостаточная научная проработанность теории формирования и реализации принципов системы обложения НДФЛ, с одной стороны, и ее актуальность и научно-практическая значимость, с другой, определили выбор темы, цели, задач, предмета и объекта  настоящего исследования, его структуру.
Объект исследования дипломной работы: бухгалтерский и налоговый учёт на предприятии ООО «Веста–О».
Предмет исследования дипломной работы: практические, теоретические и методические вопросы учёта и аудита расчётов по налогу на доходы физических лиц в ООО «Веста–О».
Цель дипломной работы: рассмотреть и проанализировать учёт и аудит расчётов по налогу на доходы физических лиц в ООО «Веста–О».
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач дипломной работы:
–рассмотреть правовую и экономическую природа налога на доходы физических лиц,
–охарактеризовать нормативно-правовые основы налогового учета НДФЛ,
–дать общую характеристику ООО «Веста-О»,
–перечислить элементы налога на доходы физических лиц,
–провести,
–охарактеризовать бухгалтерский учёт и начисление налога на доходы физических лиц ООО «Веста–О»,
–выявить особенности аудита по налогу на доходы физических лиц,
–предложить легальные пути оптимизации учета и размера НДФЛ для работников организации.
Методы дипломной работы: Для достижения цели и решения поставленных задач был использован метод анализа, синтеза, сопоставления мнений разных авторов по проблемам налогового и бухгалтерского учёта.
Структура дипломной работы включает введение, три основные главы, заключение, список используемых источников и приложения.
Практическая значимость дипломной работы: Разработанные в дипломной работе рекомендации и выводы могут быть использованы в процессе планирования и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности российских предприятий.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.    Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993, с учетом поправок от 05.02.2014 №2-ФКЗ) // Российская газета. – 21 января 2009 года. – № 4831.
2.    Федеральный закон от 06.12.2013 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 04.11.2014) // «Российская газета», № 278, 09.12.2013.
3.    Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) «Об аудиторской деятельности» // «Собрание законодательства РФ», 05.01.2009, № 1, ст. 15.
4.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 08.03.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2015) // «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, № 32, ст. 3340
5.    Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. (с изм. от 26 июня 2014 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. № 32. Ст. 3301; 2010. № 27. Ст. 3213.
6.    О налогообложении налогом на прибыль и НДФЛ стоимости медосмотров работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. (Письмо Минфина России от 08.09.2014 N 03-03-06/1/44840) // Официальные документы (приложение к «Учет. Налоги. Право»), 2014, № 38.
7.    Приказ ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ (ред. от 08.12.2014) «Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2011 N 22107) // «Российская газета», № 243, 28.10.2011.
8.    Авдеев В.В. Налог на доходы физических лиц: налоговые агенты по НДФЛ и их ответственность // Налоги. 2013. № 40. С. 16–21.
9.    Гвелесиани Т.В. Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах 2012-2006 гг. Часть IV. МСФО. – М.: «БДЦ-пресс», 2013.
10.    Гольдштейн Г.Я. Основы менеджмента: Учебное пособие, изд 2-е, дополненное и переработанное. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011. – с.161.
11.    Гурина И.Н. Убыток в свете ПБУ 18/02 // Налог на прибыль. Учет доходов и расходов. – № 2. – 2012. – С.16–17.
12.    Давыдова О.В. Международные перевозки пассажиров и багажа // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. – № 3. – 2012. – с.12–15.
13.    Долгопятова Т.Г. Интеграционные процессы, корпоративное управление и менеджмент в Российских компаниях. – М.: МОНФ, 2013. – 197 с.
14.    Ермишин П.Г. Основы экономической теории (курс лекций). – М.: Юнити, 2013. – с.132.
15.    Ерух С.А. Показатели, характеризующие эффективность региональной экономики в рамках налога на доходы физических лиц // Экономические и гуманитарные науки. – 2014. – №1.
16.    Журавлева И.В. Управление большими системами. Материалы международной научно-практической конференции. – М., 2010. – 212 с.
17.    Казанцев Д. Подоходный налог: опыт России и Европы // ЭЖ-Юрист. 2011. № 33. С. 16.
18.    Казуева Т.С. Управление доходами и расходами предприятия. М.: ИТК «Дашков и К», 2010. – 192 стр.
19.    Калинин Д.В. Организационно-экономические проблемы совершенствования производственно-торговой деятельности предприятий общественного питания социального назначения. – СПб.: СПб. торг. — экон. ун-т, 2011. — с.13.
20.    Климов А.В. Комментарий к Федеральному закону от 3 июня 2012 г. N 115-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах» и статью 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» // Нормативные акты для бухгалтера. – № 14. – 2012. – С.12.
21.    Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учеб. Пособие / Н.П. Кондраков – 2-е., прераб. и доп. М.: Велби, Из-во Проспект – М, 2011. – 504с.
22.    Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учеб. Пособие / Н.П. Кондраков – 2-е., прераб. и доп. М.: Велби, Из-во Проспект – М, 2011. – 504с.
23.    Краткий экономический словарь. – М., 2010. – с. 112.
24.    Лермонтов Ю.М. Об особенностях определения налоговой базы по НДФЛ по отдельным операциям // Право и экономика. 2009. № 1. С. 34.
25.    Макаренко М.В., Махалина О.М. Производственный менеджмент: Учебное пособие для вузов. – М.: Издательство Приор, 2012. – 112 c.
26.    Михайлова Л.М. Комментарий к Положению по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) // Главбух. – № 14. – 2012.
27.    Модульная программа для менеджеров. Модуль 11. Антикризисное управление. – М.: ИНФРА-М. 2012. – 900 с.
28.    Мошкина Д. Стратегия развития на основе бюджетирования в условиях кризиса // Финансовая газета. Региональный выпуск. – № 9. – 2012. – с.54.
29.    Никоноров Ю.В. Доходность организации: проблемы управления дебиторской задолженностью // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – № 3. – 2011. – С.12–14.
30.    Орешкин В. Новый импортный тариф: эаваритъ «кашу» легко… //Экономика и жизнь. – №11. – 2000. – №47. – С.47.
31.    Павленко С.П. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц в России и за рубежом // Финансовое право. – 2013. – № 5. – С. 27–31
32.    Парушина Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – № 2. – 2011.
33.    Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 11-е издание, переработ. и допол. М.: Издательство Юрайт. – 2012. – 899с.
34.    Российский статистический ежегодник, Госкомстат России. – М., 2013. – С.432.
35.    Руденкова Н.А. ПБУ 18/02 в учете доходов // Практическая бухгалтерия. – № 1. – 2010. – С.21.
36.    Рудык Н.Б., Семенкова Е.В. Рынок корпоративного контроля: слияния, жесткие поглощения и выкупы долговым финансированием. — М.: Финансы и статистика, 2000. – С. 321.
37.    Рыночная экономика: словарь (под ред. Кипермана Г.Я.). – М.: Республика, 2012.
38.    Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В.Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2011. – 704 с.
39.    Семенихин В.В. Командировочные и иные аналогичные расходы: налогообложение НДФЛ командировочных расходов // Налоги. – 2014. – № 36. – С. 9–14.
40.    Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) (форма 3-НДФЛ) // Налоги. – 2014. – № 35. – С. 16 — 20.
41.    Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. — М.: Эксмо, 2007. – с. 78.
42.    Сотникова Л.В. Учет доходов в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» // Бухгалтерский учет. – № 6. – 2013. – С.12–14.
43.    Сытова Е.В. Особенности исчисления НДФЛ в 2015 году // Налоги. 2014. № 13. С. 16 — 20.Булавко Л.В. Анализ распределения прибыли с использованием модели оценки доходности активов // Аудиторские ведомости. – № 10. – 2011.
44.    Тихонова Е.П. Применение положений ПБУ 18/02 при выявлении разниц в признании доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете // Горячая линия бухгалтера. – № 13. – 2010. – С.21.
45.    Умрихин С.А., Ильина Ю.В. Международные стандарты финансовой отчетности: российская практика применения. – М.: «ГроссМедиа: РОСБУХ». – 2010. – с.59.
46.    Финансы / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 541 с.
47.    Чернов В.А. Анализ коммерческого риска / под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 566 с.
48.    Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. – М.: Инфра-М, 2011. – с.93.

Отзывы

Отзывов пока нет.

Будьте первым, кто оставил отзыв на “Дипломная работа: Учёт и аудит расчётов по налогу на доходы физических лиц (на примере ООО «Веста–О»)”

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *